La declaración anual de sueldos y salarios para personas físicas es una obligación que las personas físicas a las que les toca deben presentar a más tardar el 30 de abril de cada año, y lo hacen respecto al año fiscal anterior (o sea de enero a diciembre de año anterior). Se trata de un trámite que se ha venido facilitando gracias a que la mayor parte de la información ya se tiene precargada en el portal el Sistema de Administración Tributaria. Sin embargo, conviene conocer un poco más del tema, porque no todas las personas asalariadas están obligadas y algunas pueden encontrar ventajas al hacerlo.
¿Quiénes están obligados a presentar declaración de sueldos y salarios?
La mayor parte de los asalariados están exentos de la obligación de presentar la declaración anual, puesto que con el patrón lo hace respecto a las retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR). Sin embargo, la ley prevé que quienes estén en los siguientes supuestos deben hacerlo:
-Si sus ingresos por salarios son mayores a 400 mil pesos al año.
-Si trabajaron para dos o más empleadores (patrones) en forma simultánea a lo largo del año.
-Si dejaron de presentar sus servicios antes del fin del año fiscal.
-Si perciben ingresos por otros regímenes como actividades empresariales o profesionales.
-Si su empleador es una empresa extranjera.
-Si su empleador es una Persona Moral no lucrativa (organizaciones de la sociedad civil).
Y también si creen que tienen saldo a favor, y quieren solicitar su devolución deben presentar su declaración anual para solicitarla.
¿Qué puede tener de ventajas presentar la declaración anual de sueldos y salarios?
La presentación de la declaración anual permite la deducción de ciertos gastos, lo que eventualmente puede permitir al final tener un saldo a favor en el ejercicio fiscal. Entre esos gastos, que deben estar avalados por los CFDI correspondientes están:
-Gastos médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, análisis y estudios clínicos
-Lentes ópticos graduados hasta por $2,500
-Gastos funerarios
-Pagos por primas de seguro de gastos médicos
-Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios para tu casa habitación
-Colegiaturas (preescolar a preparatoria)
-Donativos
-Transporte escolar obligatorio
-Aportaciones voluntarias al fondo de retiro
-Impuestos locales por salarios
La declaración anual se presenta en el portal del SAT, utilizando la plataforma “DeclaraSAT”. Se requiere la e.firma o la Contraseña del RFC para acceder y presentarla.
Aunque muchas personas físicas lo hacen sin mayor problema, la verdad es que resulta muy recomendable contar con el apoyo de un contador o asesor fiscal para asegurar el correcto cumplimiento de estas disposiciones. Por ello, te invitamos a acercarte a BFA pues seremos tu mejor aliado financiero.
Fuentes:
https://www.bbva.mx/educacion-financiera/blog/declaracion-anual-de-sueldos-y-salarios.html
https://idconline.mx/fiscal-contable/2023/04/04/como-presentar-la-declaracion-anual-de-sueldos-y-salarios
https://www.elfinanciero.com.mx/monterrey/2024/04/16/alejandro-m-gonzalez-declaracion-anual-de-sueldos-y-salarios-2023-que-debes-saber/
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¿Cómo mejorar la gestión de tesorería en tu empresa?
La tesorería de una empresa es una función clave dentro del área financiera que se encarga de gestionar los flujos de efectivo y los recursos financieros. Es importante conocer cuáles son las funciones de la tesorería para entender como poder mejorar el desempeño de la tesorería de nuestra empresa.
¿Para qué sirve la tesorería de una empresa?
Una gestión efectiva de la tesorería permite a la empresa, primero que nada mantener la liquidez, es decir, asegurar que haya suficiente efectivo disponible para cubrir los gastos operativos diarios, como salarios, alquileres, pagos a proveedores y otros gastos generales. Esto es fundamental para evitar problemas de liquidez que podrían llevar a la empresa a una situación de insolvencia.
Además, la tesorería se ocupa de analizar y gestionar los riesgos asociados con las variaciones en los tipos de interés, el tipo de cambio y otros factores del mercado que pueden afectar a la posición financiera de la empresa dependiendo de su sector específico.
Otra función de la tesorería es optimizar el rendimiento de los recursos excedentes, es decir, de los que no se requieren para la operación. Debe hacerse mediante inversiones seguras y líquidas, como bonos del gobierno o depósitos a plazos adecuados, sobre todo, en empresas de los sectores donde los ingresos fuertes son estacionales, por ejemplo, la temporada vacacional, la temporada navideña, el regreso a clases, etc. Al mismo tiempo, busca minimizar los costos del endeudamiento, negociando mejores condiciones de crédito con los bancos y otros proveedores de financiación.
Asimismo, la tesorería realiza previsiones de flujo de caja para anticipar las necesidades de efectivo de la empresa. Estas previsiones ayudan a planificar el financiamiento y las inversiones, asegurando que la empresa no enfrente sorpresas desagradables en términos de liquidez.
¿Cómo se puede mejorar la gestión de la tesorería?
Una vez que se tiene claridad en las funciones básicas de la tesorería podemos ver que algunas prácticas que hacen más efectiva su gestión son:
Mejora en la previsión de flujo de caja: Es importante desarrollar una metodología robusta para la previsión de flujos de caja es esencial para anticipar las necesidades de liquidez y planificar el financiamiento y las inversiones. Esto debe hacerse siempre con una visión de corto, mediano y largo plazo y considerando la estacionalidad de algunos flujos en ciertos sectores.
Gestión activa de riesgos: La tesorería debe estar preparada para gestionar los riesgos financieros a través de la utilización de coberturas y otros instrumentos financieros. Esto implica una monitorización constante del mercado y una revisión regular de las estrategias de gestión de riesgos para asegurarse de que sean efectivas y estén alineadas con los objetivos de la empresa.
Relaciones sólidas con instituciones financieras: Mantener buenas relaciones con bancos y otros proveedores de servicios financieros puede ofrecer ventajas significativas, como acceso a mejores tasas de interés, líneas de crédito más flexibles y asesoramiento financiero. Esto puede permitir acceder a recursos frescos con rapidez si se presenta una situación adversa.
Implementación de tecnología financiera: Utilizar las herramientas adecuadas es básico para mejorar la gestión de la tesorería. En la actualidad hay software especializado automatizar algunos procesos reduciendo así los errores humanos y agilizando los procesos financieros.
En resumen, la tesorería de una empresa es vital para asegurar la estabilidad financiera y la eficiencia operativa, por ello si quieres optimizar la gestión de tu empresa en BFA te podemos ayudar con esta área.
Fuentes:
https://www.bbvaspark.com/contenido/es/noticias/gestion-tesoreria-empresa-que-como-gestionarla/
https://www.regate.io/es/blog/5-consejos-para-optimizar-la-gestion-de-la-tesoreria
https://agicap.com/es/articulo/como-mejorar-tu-gestion-de-tesoreria/
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La importancia del contador en las empresas
Uno de los aspectos más importantes para tener éxito con una empresa es tener en orden los aspectos ficales y contables. Por eso, sin importar el tamaño de la empresa no se puede nunca subestimar la necesidad de tener un contador porque al final del día es uno de los aliados más importantes para tener éxito.
Los impuestos sí son su misión…
El rol de un contador a veces, en el imaginario colectivo, se limita a avisar que debemos pagar impuestos. Pero su rol abarca mucho más que la simple administración de libros y el cálculo de impuestos. Hay que hacer notar que un contador es un aliado estratégico para tu empresa, pues su presencia garantiza no sólo la salud financiera de la organización, sino también su cumplimiento con las normativas fiscales y legales, lo cual es fundamental en un entorno tan dinámico y regulado como el mexicano.
En primer lugar, el sistema fiscal en México es complejo y está en constante cambio. Las reformas fiscales o los ajustes a las mismas que se dan cada año pueden resultar confusas. Además, las leyes tributarias y los procesos en Servicios de Administración Tributaria (SAT) suelen ser difíciles de interpretar para aquellos que no están especializados en el área, y sin conocimiento suscitan miedo y desgaste a veces innecesario.
Un contador está capacitado para mantenerse actualizado con estas modificaciones y para interpretar cómo afectan a la empresa. Esto permite que la organización cumpla con todas sus obligaciones fiscales con el SAT de manera oportuna, evitando sanciones que pueden resultar costosas o incluso amenazar la continuidad del negocio.
…pero no sólo son los impuestos
Se debe subrayar que las aportaciones de la visión del contador y su trabajo resultan fundamentales para la planificación financiera de la empresa. No se trata sólo de llevar un registro contable, sino de analizar esos datos para ofrecer información valiosa que permita tomar decisiones informadas. Sin duda, un buen contador puede ayudar a identificar áreas donde la empresa puede optimizar costos, mejorar márgenes de ganancia y, en general, hacer un uso más eficiente de los recursos financieros. Esto es muy importante para la sostenibilidad y el crecimiento del negocio.
El contador también desempeña un papel clave en la elaboración y presentación de los estados financieros, que son esenciales para cualquier empresa que busque financiamiento o que deba reportar a accionistas. La transparencia y precisión en estos reportes son una condición básica para ganar la confianza de inversores y para mantener una buena reputación en el mercado.
Y al interior de la empresa también
Otro aspecto importante es la auditoría interna. Un contador puede ayudar a establecer controles internos que protejan a la empresa contra fraudes y errores que resultan onerosos a la larga. Al tener un sistema de control financiero bien hecho, la empresa no sólo se protege a sí misma, sino que también genera confianza entre sus socios y clientes.
Esto es particularmente relevante en el entorno actual donde la transparencia y la rendición de cuentas son cada vez más demandadas por el mercado y por la sociedad en general, e incluso pueden ser exigidos por entidades de otros países con las que se quiera hacer negocios.
En pocas palabras, un contador es un aliado en el crecimiento y consolidación de tu empresa, por eso no dudes en contactar a BFA para que seamos justo eso para ti.
Fuentes:
https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/la-importancia-del-contador-en-la-empresa
https://www.ceupe.mx/blog/importancia-de-tener-un-contador-en-tu-empresa.html
https://www.tiendanube.com/mx/blog/que-hace-un-contador/
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¿Qué son las retenciones de impuestos?
Las retenciones de impuestos en México son un mecanismo fiscal mediante el cual ciertas personas o entidades, denominadas agentes retenedores, están obligadas por la ley a deducir una parte del ingreso o pago que realizan a terceros y a entregarlo directamente al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Esta obligación asegura que el gobierno recaude los impuestos correspondientes de manera eficiente y oportuna, y permite que los contribuyentes vayan abonando los impuestos que les corresponde (casi sin darse cuenta) y facilita que en la declaración anual no haya montos elevados a pagar, y claro, si alguien hubiera pagado de más hay mecanismos para recuperarlo.
¿Quiénes están obligados a retener impuestos y a quiénes se los retienen?
Los agentes retenedores son, entre otros, patrones, empresas, instituciones financieras, y entidades públicas. Los agentes retenedores están legalmente obligados a retener una parte del impuesto al realizar ciertos pagos a personas físicas o morales.
Las retenciones se aplican principalmente a los trabajadores asalariados, a los proveedores de bienes y servicios, a los prestadores de servicios profesionales, y a otros terceros que reciben pagos por actividades económicas gravadas por la ley.
Tipos de retenciones
En México, las retenciones fiscales se dividen principalmente en dos categorías:
Impuesto sobre la Renta: El ISR es un impuesto que se aplica sobre los ingresos de las personas físicas y morales y está regulado por la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). La retención de este impuesto se realiza en diversas situaciones:
Salarios: Los patrones deben retener el ISR correspondiente a los ingresos de sus empleados, de acuerdo con las tablas de ISR vigentes para el ejercicio fiscal 2024 y que toman como base el ingreso del empleado.
Pagos a terceros: Cuando una empresa o persona realiza un pago por servicios profesionales, arrendamientos, o en otros casos específicos, está obligada a retener una parte del ISR.
La retención varía según el tipo de ingreso y el monto. En el caso de salarios, el porcentaje se determina según las tablas del ISR publicadas por el SAT. Para servicios profesionales, por ejemplo, la retención puede ser del 10% al 35% sobre el monto del ingreso.
Impuestos sobre el valor agregado: El IVA es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios. Esta obligación se encuentra regulada por la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA). En ciertos casos, los agentes retenedores también deben retener una parte del IVA al realizar pagos a sus proveedores como:
Servicios profesionales: Cuando una persona moral paga a una persona física por servicios profesionales, está obligada a retener el IVA correspondiente.
La retención a personas físicas suele ser del 66.67 del IVA cuando el monto del pago por el servicio es superior a cinco mil pesos mexicanos.
La retención del IVA también se aplica en ciertas operaciones de compra-venta de bienes inmuebles, pero la tasa puede ser diferente.
Las retenciones tanto de IVA como de ISR deben reflejarse en el CFDI (factura electrónica) que ampare el pago de los bienes y servicios correspondientes. Asimismo, se debe recordar que no cumplir con la retención de impuestos puede generar multas y recargos, por ello, te invitamos a mantener en orden el pago de tus impuestos con una estrategia fiscal profesional como la que ofrecemos en BFA.
Fuentes:
https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/que-es-la-retencion-de-impuestos
https://contadoresmismolenguaje.mx/inicio/blog/retenciones-de-impuestos:-navegando-entre-obligaciones-y-derechos
https://www.guatson.com/blog/el-abc-de-las-retenciones-de-iva-en-2024
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¿Qué es el IEPS?
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen establecido en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios en México. Este impuesto se aplica a la producción, venta o importación de ciertos bienes y servicios específicos, considerados de consumo nocivo, lujoso, riesgo o con efectos negativos.
Desde su instauración en 1980, el objetivo principal del IEPS ha sido desincentivar el consumo de estos productos, recaudar fondos para el estado y contribuir al financiamiento de programas de salud pública, educación y otros servicios gubernamentales compensando así con este impuesto especial e indirecto el prejuicio social que potencialmente provocan.
Por ello, a lo largo de los años han ido variando tanto los productos y servicios que se incluyen (pues las investigaciones han ido mostrando con claridad los daños que se pueden dan) y las tasas que se les adjudica en cada caso.
¿Qué productos y servicios están sujetos a este impuesto?
Los productos y servicios sujetos al IEPS incluyen, a grandes rasgos:
Por otra parte, los servicios por comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de los productos descritos anteriormente también causan IEPS.
Facturación y pago
La facturación de los productos y servicios con IEPS debe incluir éste desglosado en los CFDI. Se debe indicar el monto del impuesto y la tasa aplicada (pues no es una tasa general sino que varía en cada producto o servicio).
De igual manera hay que tener presente que hay obligación mensual de pagar mensualmente el IEPS más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago. Aunque en el caso de bienes importados, el pago se realiza en conjunto con el impuesto general de importación.
Para este tema del IEPS o cualquier otro en el ámbito fiscal acércate a BFA, nosotros te asesoramos.
Fuentes:
https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/que-es-el-ieps-en-una-factura
https://www.aspel.com.mx/blog/obligacion-fiscal/que-es-el-ieps-como-se-calcula
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¿Qué es un estado de flujo de efectivo?
Un estado de flujo de efectivo es un informe financiero esencial que muestra cómo se generan y utilizan los fondos en una organización durante un período específico. Este documento desglosa las entradas y salidas de efectivo, proporcionando una visión clara de la salud financiera de la empresa y su capacidad para manejar obligaciones y aprovechar oportunidades.
A diferencia del estado de resultados, que se centra en la rentabilidad, y del balance general, que muestra la posición financiera en un momento dado, el estado de flujo de efectivo se centra en la liquidez de la empresa. La liquidez se refiere a la capacidad de una organización para convertir activos en efectivo rápidamente y sin pérdidas significativas de valor. Este estado es crucial porque, aunque una empresa pueda ser rentable, si no tiene suficiente efectivo para pagar sus deudas a corto plazo, puede enfrentar problemas financieros graves.
¿Cómo se integra un estado de flujo de efectivo?
El estado de flujo de efectivo se divide generalmente en tres secciones: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento.
Actividades operativas: Esta sección refleja el efectivo generado o utilizado en las operaciones comerciales principales de la empresa. Incluye elementos como ingresos por ventas, pagos a proveedores, salarios y otros gastos operativos. El flujo de efectivo de las actividades operativas es un indicador clave de la capacidad de la empresa para generar efectivo de sus operaciones principales, lo cual es esencial para la sostenibilidad a largo plazo.
Actividades de inversión: Aquí se reportan los flujos de efectivo relacionados con la compra y venta de activos a largo plazo, como propiedades, plantas y equipos, así como inversiones en otros negocios.
Actividades de financiamiento: Esta sección muestra los flujos de efectivo relacionados con la obtención de capital de los inversionistas o la devolución de fondos a estos. Incluye elementos como la emisión o recompra de acciones, la emisión de deuda y el pago de dividendos.
La suma de estas tres secciones proporciona el aumento o disminución neta del efectivo durante el período, ajustando el saldo de efectivo inicial para llegar al saldo de efectivo final.
Elaboración del flujo de efectivo
La elaboración del flujo de efectivo es una actividad que implica varios pasos, y que debe ser muy cuidadosamente ejecutada para que dé la información certeza. A grandes rasgos requiere:
-recolección de datos.
-clasificación de las actividades en las secciones antes mencionadas.
-cálculos de saldos iniciales y finales.
-creación del documento ya sea con hoja de cálculo o con algún software de apoyo.
Por supuesto, se quiere cerrar con el análisis y la interpretación de los resultados para utilizarlos en la planeación financiera. Pues el estado de flujo de efectivo es una herramienta vital para los gerentes, inversores y otros interesados, ya que proporciona una visión detallada de cómo una empresa maneja su efectivo.
En pocas palabras, el estado de flujo de efectivo es un documento crucial para evaluar la capacidad de tu empresa para generar efectivo, financiar sus operaciones y crecimiento, y cumplir con sus obligaciones financieras.
Acércate a BFA, te asesoramos para mejorar el flujo financiero de tu empresa.
Fuentes:
https://www.contadigital.mx/posts/como-hacer-un-estado-de-flujo-de-efectivo-metodo-indirecto-paso-a-paso
https://blog.corponet.com/que-es-un-estado-de-flujo-de-efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos
https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/que-es-y-como-hacer-un-flujo-de-efectivo
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¿Qué actividades están extentas de IVA en México?
En México, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo que se aplica al consumo de bienes y servicios. Sin embargo, existen ciertas actividades y transacciones que están exentas del pago de este impuesto, con el objetivo de facilitar el acceso a bienes y servicios esenciales, apoyar a sectores estratégicos y fomentar el bienestar social.
A continuación, están enlistados (no de manera exhaustiva ni completa) algunas de las actividades, servicios y productos exentos de iva:
En la educación Los servicios educativos proporcionados por instituciones reconocidas oficialmente por el sistema educativo nacional están exentos del pago del IVA. Esto incluye tanto la educación básica como la superior hasta cierto límite, así como los servicios relacionados, como el transporte escolar obligatorio.
En la salud: Los servicios médicos prestados por profesionales de la salud, como médicos, dentistas y psicólogos, o sea las que requieren título médico, están exentos del IVA. También se incluye la hospitalización, los análisis clínicos y los servicios de laboratorio. Sin embargo, los medicamentos y otros productos farmacéuticos sí están sujetos al IVA.
En la alimentación: Una variedad de alimentos y productos básicos están exentos del IVA. Esto incluye tortillas, pan, leche, huevos, frutas, verduras, carne, pescado y legumbres. Asimismo, el agua y el hielo en envases de 10 litros o menos también están exentos del impuesto. Esto incluye alimentos procesados para mascotas.
En el transporte: El transporte público terrestre de personas, ya sea en autobuses, trenes o metro, está exento del IVA en zonas urbanas, conurbanas y metropolitanas. Pero el transporte aéreo no lo está ni tampoco el que se preste fuera de esas zonas. El transporte marítimo internacional de bienes está exento.
En la vivienda: La venta de terrenos y de construcciones destinadas a casa habitación, así como el arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente a uso habitacional ya sean nuevos o usados, están exentos del IVA. Esto no incluye la renta de inmuebles con fines comerciales o industriales.
En los servicios financieros, de ahorro y de seguros: Diversos servicios financieros están exentos del IVA, incluyendo los intereses sobre préstamos y créditos otorgados por instituciones financieras, las comisiones por administración de cuentas (incluye las comisiones de las Afores) y las primas de seguros de vida. Asimismo, tampoco aplica iva a los seguros de garantía financiera ni a los de riesgo agropecuarios.
En la cultura y el deporte: Las actividades relacionadas con la cultura y el deporte, como la venta de libros, revistas y periódicos, así como la entrada a espectáculos culturales y deportivos no profesionales, están exentas del IVA, excepto el teatro y el circo. Los autores no están sujetos al iva cuando ellos mismos usan o explotan su obra.
En cuanto a las organizaciones de la sociedad civil: Las actividades de organizaciones sin fines de lucro como sindicatos, partidos (asociaciones, coaliciones y frentes políticos con reconocimiento legal), cámaras de comercio, industria o actividades agropecuarias, ganaderas y silvícola, así como colegios de profesionistas y asociaciones patronales. En el caso de asociaciones civiles con labores altruistas están exentas, menos las que proporciones servicios con instalaciones deportivas si el valor de éstas representa más del 25 por ciento de sus facilidades.
Fuentes:
https://facturama.mx/blog/que-actividades-estan-extentas-iva-mexico/
https://sw.com.mx/blog/administracion-fiscal/que-actividades-estan-exentas-de-iva-en-mexico
https://konfio.mx/tips/gestion-del-negocio/sat/productos-y-servicios-que-exentan-iva-en-mexico/
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ISR retenido
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido es una obligación fiscal en México que recae tanto sobre personas físicas como morales, conforme a las disposiciones establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este impuesto se refiere a la cantidad que un pagador (ya sea un empleador, un banco, o cualquier otra entidad que realice pagos que constituyan ingresos para los beneficiarios) debe retener y enterar al SAT a cuenta del impuesto anual que corresponde a los ingresos de los beneficiarios.
Personas físicas
Para las personas físicas, el ISR retenido se aplica principalmente en relación con los salarios, honorarios profesionales, aunque también se da retiene en el caso de intereses bancarios, dividendos y otras formas de ingreso.
La mayor parte de los contribuyentes que están bajo el régimen de asalariados prácticamente no notan esa retención, pues la hacen los empleadores. Que cada mes o cada quincena o cada semana están obligados a calcular y retener el ISR correspondiente al salario de sus empleados cada periodo de pago. Este proceso implica determinar el monto del impuesto de acuerdo con las tablas y tarifas publicadas anualmente por el SAT, y luego restarlo del salario bruto antes de pagar el salario neto al trabajador, que puede revisar su CFDI para comprobarlo.
En el caso de contribuyentes que trabajaban por su cuenta, o sea que están en el régimen de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales también están sujetas a la retención del ISR. Por ejemplo, cuando un profesional independiente presta servicios a una empresa, esta última debe retener una parte del pago por los servicios como ISR y enterarlo al SAT.
Personas morales
Para las personas morales, que incluyen empresas y otras entidades jurídicas, la retención del ISR también les obliga, así como enterar al SAT de los montos. Estas entidades, además de retener el impuesto de sus empleados, deben retener el ISR cuando realizan pagos a proveedores de servicios, a profesionistas independientes que trabajen con ellos, a socios por dividendos, y en otras transacciones comerciales que generan ingresos para terceros.
¿El ISR retenido se puede recuperar?
El ISR retenido actúa como un pago anticipado del impuesto anual. En otras palabras, si al final del año fiscal, al presentar su declaración anual, pueden acreditar las cantidades retenidas contra su obligación total de ISR. Si las retenciones superan el monto del impuesto anual, el contribuyente puede tener derecho a un saldo a favor y solicitar una devolución.
Esto aplica para asalariados que estén obligados por la legislación a presentar su declaración anual o a los que la quieran presentar voluntariamente justo porque podrían tener saldo a favor y quieren recuperarlo. En el caso de los que están bajo el régimen de actividades empresariales o profesionales les es todavía más conveniente porque están obligados a presentarla y es frecuente que tengan saldo a favor.
En BFA queremos asesorarte con este y otros temas fiscales de tu empresa, contáctanos.
Fuentes:
https://www.tiendanube.com/mx/blog/que-es-el-isr-retenido/
https://runahr.com/mx/recursos/nomina/isr-retenido-que-es-y-como-calcularlo-en-tus-impuestos/
https://sw.com.mx/blog/administracion-fiscal/que-es-la-retencion-de-isr
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¿Qué es un CFDI de nómina?
Un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un documento electrónico que cumple con los requisitos fiscales establecidos en la legislación mexicana para amparar actos y actividades económicas, así como las retenciones de impuestos. Este comprobante es utilizado para declarar y acreditar operaciones comerciales y fiscales, garantizando la transparencia y la correcta tributación de las transacciones económicas en el país, entre estas transacciones destaca el pago de sueldos y salarios, que se respaldan con el CFDI de nómina.
Por tanto, el CFDI de nómina es un tipo específico de CFDI que las empresas deben emitir cada vez que realizan pagos a sus colaboradores. Este documento debe contener información detallada sobre las percepciones (salarios, prestaciones, bonos, etc.) y deducciones (impuestos retenidos, cuotas de seguridad social, entre otros) del trabajador. Además, debe cumplir con los requisitos establecidos por el SAT en cuanto a estructura y contenido.
¿Qué debe tener un CFDI de nómina?
Para que un CFDI de nómina sea válido, debe incluir varios elementos esenciales, tales como:
¿Por qué se deben emitir CFDI de nómina?
Primero que nada, se deben emitir los CFDI de nómina porque es una obligación fiscal de los empleadores, y así las autoridades fiscales pueden verificar que se hayan cumplido con los pagos y se hayan retenido los impuestos correspondientes. En la contabilidad interna, la emisión de CFDI de nómina ayuda a evitar errores, además que simplifica el cálculo de los impuestos y contribuye a la transparencia.
Por su parte, los colaboradores el CFDI de nómina les sirve para comprobar sus ingresos si así lo necesitan y además, si requieren presentar su declaración anual les es necesario contar los CFDI para hacerla. En general, se considera que esta obligación de los empleadores da mayor formalidad y certeza al mercado laboral.
En BFA podemos ayudarte a optimizar los recursos de tu empresa tanto en el pago de nóminas como en otras áreas fiscales, contáctanos.
Fuentes:
https://facturama.mx/blog/que-significa/cfdi-de-nomina/
https://www.bbva.mx/educacion-financiera/blog/que-es-un-cfdi-de-nomina.html
https://www.edifact.com.mx/masinfo/que-es-un-cfdi-de-nomina.html
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Declaración de sueldos y salarios
La declaración anual de sueldos y salarios para personas físicas es una obligación que las personas físicas a las que les toca deben presentar a más tardar el 30 de abril de cada año, y lo hacen respecto al año fiscal anterior (o sea de enero a diciembre de año anterior). Se trata de un trámite que se ha venido facilitando gracias a que la mayor parte de la información ya se tiene precargada en el portal el Sistema de Administración Tributaria. Sin embargo, conviene conocer un poco más del tema, porque no todas las personas asalariadas están obligadas y algunas pueden encontrar ventajas al hacerlo.
¿Quiénes están obligados a presentar declaración de sueldos y salarios?
La mayor parte de los asalariados están exentos de la obligación de presentar la declaración anual, puesto que con el patrón lo hace respecto a las retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR). Sin embargo, la ley prevé que quienes estén en los siguientes supuestos deben hacerlo:
-Si sus ingresos por salarios son mayores a 400 mil pesos al año.
-Si trabajaron para dos o más empleadores (patrones) en forma simultánea a lo largo del año.
-Si dejaron de presentar sus servicios antes del fin del año fiscal.
-Si perciben ingresos por otros regímenes como actividades empresariales o profesionales.
-Si su empleador es una empresa extranjera.
-Si su empleador es una Persona Moral no lucrativa (organizaciones de la sociedad civil).
Y también si creen que tienen saldo a favor, y quieren solicitar su devolución deben presentar su declaración anual para solicitarla.
¿Qué puede tener de ventajas presentar la declaración anual de sueldos y salarios?
La presentación de la declaración anual permite la deducción de ciertos gastos, lo que eventualmente puede permitir al final tener un saldo a favor en el ejercicio fiscal. Entre esos gastos, que deben estar avalados por los CFDI correspondientes están:
-Gastos médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, análisis y estudios clínicos
-Lentes ópticos graduados hasta por $2,500
-Gastos funerarios
-Pagos por primas de seguro de gastos médicos
-Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios para tu casa habitación
-Colegiaturas (preescolar a preparatoria)
-Donativos
-Transporte escolar obligatorio
-Aportaciones voluntarias al fondo de retiro
-Impuestos locales por salarios
La declaración anual se presenta en el portal del SAT, utilizando la plataforma “DeclaraSAT”. Se requiere la e.firma o la Contraseña del RFC para acceder y presentarla.
Aunque muchas personas físicas lo hacen sin mayor problema, la verdad es que resulta muy recomendable contar con el apoyo de un contador o asesor fiscal para asegurar el correcto cumplimiento de estas disposiciones. Por ello, te invitamos a acercarte a BFA pues seremos tu mejor aliado financiero.
Fuentes:
https://www.bbva.mx/educacion-financiera/blog/declaracion-anual-de-sueldos-y-salarios.html
https://idconline.mx/fiscal-contable/2023/04/04/como-presentar-la-declaracion-anual-de-sueldos-y-salarios
https://www.elfinanciero.com.mx/monterrey/2024/04/16/alejandro-m-gonzalez-declaracion-anual-de-sueldos-y-salarios-2023-que-debes-saber/
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¿Qué pasa si no presentas tu declaración anual ante el SAT?
Una de las peores omisiones que se pueden tener en el ámbito fiscal es no presentar la declaración anual porque genera muchas y severas sanciones.
Periodo de la declaración anual
Cabe recordar que la declaración anual debe presentarse en caso de las personas morales (empresas) con fecha límite del 31 de marzo (o al siguiente día hábil si cayera en fin de semana), y en el caso de las personas físicas la fecha límite es el 30 de abril (igual, se recorre al primer día hábil si el 30 no lo fuera). Y la declaración cubre el año fiscal anterior, por ejemplo en 2024 se debió presentar sobre ingresos y egresos tenidos entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2023.
Multas y sanciones
Al ser una obligación que no se cumplió, hay varias penalizaciones, que se pueden englobar en dos tipos de multas con estos montos aproximados.
-Una por no presentar la declaración anual, es decir, por haber omitido esa obligación en lo general. El monto puede ir de los 1,400 pesos hasta los 17,370 pesos.
-Multas por cada una de las obligaciones incumplidas según tu régimen fiscal. Los montos de esas multas pueden ir de los 1,400 pesos hasta los 34,750 pesos.
Además, las personas morales que están obligadas a presentar sus declaraciones por internet y lo hacen fuera del plazo o sin hacerlo con todos los requerimientos pueden acumular multas desde 14,230 pesos hasta 28,490 peos.
Esas multas si no son cubiertas, genera otras sanciones adicionales.
Evidentemente, estas cantidades son independientes de los impuestos que resulten del cálculo en la propia declaración anual. Y si hubiera algún saldo a favor en ese cálculo no se podrá reclamar hasta haber cubierto todas las multas y recargos.
Contribuir todos
Las multas y recargos son una buena razón para no retrasarse más en ponerse al día, sobre todo, si aún no se ha recibido un requerimiento formal de parte del SAT. Sin embargo, también se puede tratar de motivarse recordando que si bien el pago de impuestos es una obligación (por algo se llaman “impuestos” y no “voluntarios”), son una contribución al bien de toda la sociedad de país.
Acércate a BFA para revisar tu situación con el SAT y así encontrar una solución juntos.
Fuentes:
https://www.adn40.mx/mexico/sat-2024-multas-por-no-presentar-declaracion-anual
https://www.elsoldemexico.com.mx/finanzas/que-pasa-si-soy-persona-moral-y-no-hago-mi-declaracion-ante-el-sat-11666380.html